[理財] 建立家庭年度末「資產負債表」評估整體資產狀況

資產負債表是評估某個當下的整體財務狀況,利用資產的總值與負債的總值共同評估,在公司中,另外會有一項股東權益,包含股本等等的紀錄,但在家庭中,此項就可視為家庭的財務淨值,也就是家人們所擁有的權益。也就是說,我們只要詳細評估資產有多少?負債有多少?自然就可以評估出家庭的財務狀況。

「資產負債表」我認為是家庭理財的起始點,就好像這湖水,冬季夏季的水位都不一樣高,你要如何知道現在的水位在哪邊?必然要定義現在的位置,然後與明年、後年長期比較,自然就知道水位是有高有低?或是一路升高。

要提資產負債表,不得不提「會計恆等式」,等式這麼表示:資產 = 負債 + 股東/家人權益。移項之後就可得出:股東/家人權益 = 資產 – 負債 = 家庭財務淨值

我們每一天消費,有金流進出,總資產就是一直在流動,有進有出。當我們要評估一個靜態時間點,好比 2018 年 12 月 31 日這一天晚上,今年的消費都結束了,我要評估這一天結束時我的家庭總資產有多少,就利用資產減掉負債的總和,即可得知。

資產負債表範例

上表我列出我自己會使用到以及多數人會記錄到的項目,以會計恆等式來說明,就是左邊整欄的數值,會等於右邊整欄的數值(A)=(B)+(C)。會計中不會分成這麼多項,基本上就是以流動資產與非流動資產記,但家庭現金使用的範圍比較廣泛,我將它獨立出來。

左欄表單越往上,流動性就越好,現金部分本來就是可以隨便轉來轉去,中間的流動性資產變現性也還不錯,非流動性資產以下我把它視為「沒事不會拿去變現」,而長期資產就是預期會使用很久的,當然如果把房屋或首飾手錶包包等當作會流動的投資,就可以把項目往上移。這張表就能讓你看出,我有急用的時候,可以馬上生出多少錢來?

右側欄位則是紀錄負債,負債一樣以時間長短分為短中長期,與差不多停泊時間的資產並列,可以感受出什麼錢是要利用手邊現有現金要快速還掉的,什麼部分是比較長遠的債務。

在我自己填這個表單的時候,遇到了很多問題,非常感謝好朋友克里斯以及 D3 為我解了不少惑,讓我可以順利填完,接下來我會分項敘述,且會大致說明遇到什麼困難及如何計算。

資產部份

現金資產
– 台幣現金|
加總所有皮夾、零錢包、放在家中沒用完的現金等,如果有存錢筒也別忘了。
– 台幣活存|
郵局以及不同銀行裡的金額加總就可以,一檢視才發現我竟然有七個銀行台幣帳戶,每搬一次家就會在附近銀行開戶,不過放著不管也沒關係,如果銷戶再開戶反而更麻煩。
– 台幣定存|
定存單總金額加起來即可。
– 外幣現金|
出國換匯總會有些沒換回來,我都是利用信封袋一個國別一個國別裝起來將金額寫在外面以便統計,旅行的機會不少,所以多半都會再次用到。個別以匯率計算總和。
– 外幣活存|
不同幣別依次以匯率計算後,加總即可。
– 外幣定存|
一樣是定存單的總金額換成當下匯率的台幣金額加總即可。
– 券商台幣活存|
有些銀行不能用一般活存帳戶進行交割,記得也要把交割戶內的餘額計算進入
– 券商外幣活存|
國外券商是直接有個戶頭在券商內,尚未投入的資金以當下匯率計算
– 儲值卡|
悠遊卡、摩斯卡、麥當勞點點卡等等的餘額
– 預付帳款|
因為愛旅行,所以手上的機票、住宿已訂的行程票券等預訂都有不少,這些的價值會記在預付款項中。價值就以之前付款時的價錢紀錄即可。

流動性資產
股票、基金、債券|
紀錄現有價值即可。
黃金存摺|
利用擁有克數計算現值。
應收帳款|
比如代刷代買費用,尚未收到的可計算在這一部分。
可變現里程|
當時在這部分跟朋友克里斯討論了一下,理論上這些里程都算是 Bonus 不算是資產,不過他實質上就是有購買力,且當量大的時候,影響還不少,因此我將它計入。手上的里程或點數會有不一樣的現金價值,估價可以依據某些網站固定每個月對現有點數的估值去計算亦可。單純一點就亞洲萬里通、長榮、華航、新航等記為 0.4。

非流動資產
儲蓄險|
儲蓄險比較特別,因為他未到期以前現金價值都差實際付出的錢非常多,在投入的當下就要馬上在資產表中損失很多,也是很奇怪的事。所以在這一項我會以我實際存入的金額做計算,然而沒有到期前,絕對不要解約,沒有這個打算就絕對不要保儲蓄險。
其他保單現金價值|
一般的壽險保單都會有現金價值,翻閱保單後的表格即可查到。而健康險或其他險多半都會伴隨著很小額的壽險主約搭配附約,這種壽險部分也會有現金價值。
不可變現里程|
日航、ANA 等日籍航空只能自己與二等親使用,並無賣給別人的方式,但如果真的要還是可以賣給親戚,因此我將它計入在非流動資產中,此種估值較高,約有 0.6 左右。

長期資產
房屋|
自住型房產,只需以購買當時的買價作為計算。若是第二間拿來租人有收益價值的,可以進行每年估價。
汽車|
同樣去查中古車的二手價或收購價,賣給車友通常價格較好、賣給車行收購價通常較差,如果沒有打算要賣就自己抓個大概就可以了。現在的二手價與新車買價之間的差價就視為折舊,明年度的資產負債表要重新評估時,記得加入折舊攤提。
珠寶首飾手錶|
鑽戒、金飾、高二手價的手錶,如 Rolex、PP 等等二手價,如果都沒有打算要賣,就約略估計即可。
股票型 ETF、債券型 ETF|
我投資美股就是為了退休金,所以不到退休年齡不打算贖回,放在長期資產中,變賣東西不會優先考慮它。他以美金計價,計算當下對比匯率之現值即可。

其他資產
房租押金|
別忘了租屋時在房東那邊通常還有兩個月的押金。其他傢俱部分我都當做一次性消費花掉了,未來真的有二手出清到時再計入。
保險箱押金|
有些銀行是使用押金制度,而不是每年的年費,退租亦可全額拿回。

負債部分

短期負債
應付帳款|
已消費未出帳或已出帳未付款的信用卡帳單就屬於此項,已經寄來的水電單還沒有去繳的也屬這一項。
預收帳款|
朋友請你代買東西,已經先把錢給你,但你還沒幫他買的就可以歸在此項。家人辦你的附卡約定放一筆錢在你那邊慢慢扣,這個也算。

中期負債
汽車貸款、信用貸款|
多是 3-5 年頂多 7 年的貸款,貸款還有多少本金沒有還,記錄在這一項中。

長期負債
– 房屋貸款|
多以 20 年,甚至 25-30 年的也都有,紀錄尚有多少本金該還。

結算

最後將左欄的所有資產全部相加,減掉右邊所有負債相加,就可得到淨值,也就是目前整體的財務狀況。此外可以將總資產設定為 100%,去評估每一項的比例。當然也可以去評估負債佔了總資產的多少百分比,以此評估財務是否健康,債務的比例是否過大等等。

做完此表格就會對現在的財務狀況一目瞭然,做出來的結果是否跟你平常評估自身資產的「身價」差不多呢?

理財從記帳開始系列文章
0. 家庭理財前言 與 理財從記帳開始 目錄篇
1. 建立家庭年度末「資產負債表」評估整體資產狀況
2. 預估下年度預算並製作「收支預算表」設定理財目標
3. 利用以「複式簿記法」開發的記帳 APP – MyAsset V2 記帳
4. 製作年度「收支決算書」與年初的「收支預算書」做比較