理財筆記 利用以「複式簿記法」開發的記帳 iOS APP – MyAsset V2 記帳

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實際接觸「我的記帳本 MyAsset V2」App，大約是去年年底的時候。起心動念在前言篇已經有提過，使用這一個 App 已有八個多月快要九個月的時間，他現在依然是我使用過的記帳方式中的第一名！讓喜歡做流水帳的我，不僅是所有資產負債都在一個頁面上一目暸然，也能在每個月底做月報表，記錄這一個月以來的收入支出的流向。因為各種會計科目的安排都非常的方便，每個月底在做會計分帳的時候也都十分簡單！大大推薦此 App 給有記帳需求的朋友。

首度看此系列篇章的朋友，也請先至前篇文章閱讀，更可以熟悉我在講些什麼喔！

理財從記帳開始系列文章
0. 家庭理財前言 與 理財從記帳開始 目錄篇
1. 建立家庭年度末「資產負債表」評估整體資產狀況
2. 預估下年度預算並製作「收支預算表」設定理財目標

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本篇重點
・下載此 iOS App
・製作會計科目
。– 整合資產負債表與收支預算表
・複式簿記法的簡化原理與範例
・列好科目輸入初始值
。– 對照之前做好的資產負債表
・開始動手隨手記帳
。– 根據習慣以月收支進行對帳我的對帳流程
・心得及應用問題

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下載此 iOS App

作者 Shaowen Lu 有一個 Blog，有關 App 大小疑難雜症應該可以去信詢問他，也有一個社團可以上去討論記帳的問題。「我的記帳本」有兩種版本，一為記帳版、一為理財版。理財版的功能完整，包含無廣告以及外幣、股票、基金功能，因為外幣功能可以自訂匯率的關係，所以也可以一併將里程、點數等一起計算，我認為完整的功能很重要，否則會有資產缺失一塊的感覺。以目前 170 元台幣的價格來說，我認為物超所值！本篇文章的介紹與心得，都是「理財版」也就是完整版的心得。

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製作會計科目

下載完畢開啟以後系統會問你需不需要下載一些範例資料，我習慣自己開科目，點選取消即可。接著點選左下角的齒輪按鈕，即可打開系統設定，先從最上方開始設置一本新的帳本。

底下的設定各位可以自己玩玩看，接著最重要的就是科目管理，因為要記帳一定要先有項目才知道要記些什麼。我幫大家列出了我這九個月來，有記錄到或是我想到有些人會需要紀錄的會計科目，大家可以依此列表自行增減，想要某個科目特別知道一個月或一整年到底花了多少錢，就記的詳細一點。從左至右，共有四個欄位，分別是資產、負債、收入、支出。

這些科目之間的關係我以下圖簡單表示

我們可以用前面篇章提到的資產負債表，計算出「總資產」。而在資產之中，有一些是由負債堆起來的，比如貸款來買房子等等，我在圖一資產圖表中以綠色的圈圈為表示，意思是資產中可能隱藏著負債。

當我們把綠色圈圈蒐集在一起統計起來，就成為圖二。將負債獨立出來，剩餘的就是淨資產。在圖三以及圖四，可以看得出來，有收入以及支出時，會影響總資產，造成水位的增高以及降低。回到目錄

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複式簿記法的簡化原理與範例

這個軟體就是使用標準的複式簿記法來做記帳。因為我不是會計本科，我依照我讀的資料整理了一下我個人對於複式簿記的理解，希望各位先進不吝指教。我的理解是：「錢不會平白無故的增加與消失，只有從一個地方移動到另一個地方去」，如此而已。

在本系列的第一篇，我提到了使用「資產負債表」來詳列某個時間點下的家庭資產與負債水位。在第二篇我提到了使用收支預算表，來估計家庭本年度的收入與支出。接下來就是結合兩者，是為複式簿記法。複式的意思就是兩份，轉出的一方叫貸方，收受的一方叫借方。如果有學習過日文，這個概念就會更加明確：把東西借給別人，叫「貸します」，跟別人借東西叫做「借ります」複式的意思就是借別人的一方要記錄、收受的一方也要記錄。

傳統的流水帳記錄當日消費的時候，我們可能會簡記為：

文具 120 元
房租 20000 元
水費 340 元

的確流水帳可以這麼記沒有錯，但以這樣的記法我們看不出錢從什麼地方拿出來的，常常造成對帳困難，當理財的項目變得更多時，也會更加複雜。然而，當我們加入了錢從哪裡來的流向以後，會變成：

借：文具 120 元
貸：。錢包 120 元
借：房租 20000 元
貸：。銀行帳戶 20000 元
借：水費 340 元
貸：。信用卡 340 元

這樣一來，就引入了一個「轉帳」的觀念。錢從貸方，流到了借方。傳統的複式簿記法分為左右兩側的借方金額與貸方金額，有點複雜，在家庭使用中，我們把它想像為「轉帳」會更容易一些。簡記為：（因為找不到合適的箭頭符號，我將借貸方上下交換）

錢包
↳ 文具 120 元
銀行帳戶
↳ 房租 20000 元
信用卡
↳ 水費 340 元

接著詳述幾項科目中轉換時的變化。金錢在資產與資產中轉換時，只是比例會有所不同，但總資產不會有變化。同樣在負債與負債之間轉換的時候，也不會有變化，只是比例會有所不同。

從郵局領錢的時候，只是錢所在的位子不同，還沒有花掉，所以總資產不會改變。而負債從信用卡刷卡項目移動到已出帳項目，也只是項目的變化，所以沒有總資產的增減。

接著，若是在資產與負債之間移動呢？同樣也不會產生總資產的變化。還款即是從資產中還回負債，比如把綠圈圈以橘色填滿，這樣一來負債減少、淨資產增加，但總資產沒有增減。借款即是負債增加、淨資產減少，但總資產不變的狀況。

我們再次回到這個圖，看圖三與圖四的狀況。有收入，就會讓總資產增加；有支出就會讓總資產減少。收入大多數的狀況會灌入資產中（I → A）；少數的時候，如信用卡回饋，就會直接出現在對帳單上，此時記為回饋（I → L）。而支出也同樣的可以簡單地從資產中支出（A → E）；若是從負債中支出，就是刷卡（L → E）。

使用這樣的方法記錄，若是要用手記，一定會記到天荒地老。而現在使用這個 App 就是方便自如，當我今天想要看這個月的大餐，到底花了多少錢的時候，就可以把「支出 E. 食 – 大餐」項目點出來，馬上就能看到我幾月幾號吃了什麼大餐。

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列好科目輸入初始值

再複習一次第一篇的「資產負債表」。資產負債表其實就是把資產 A. 與 負債 L. 中的所有項目加總。所以我很推薦製作資產負債表的過程中，一邊使用此記帳軟體分記項目，當每個項目的初始值都設定好，資產負債表也一併做完了。回到目錄

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開始動手隨手記帳

去年十二月底，我將前面的初始值以及科目都準備完成以後，從一月一日起開始每日隨手記帳。現在手機幾乎是天天帶在身邊，所以隨手記帳就變得方便很多，且每一條明細都可以清清楚楚。設定初始值的時候，「理財版」可以設置外幣選項，可以將持有的外幣都以其他幣別表示。

我大多數的消費都以信用卡為主，現金消費反而少，每一筆消費以及轉帳都記錄，就算沒有記到也沒有關係，到時候對信用卡帳即可。

月中我不會多花時間對帳，之前我就設定每一張信用卡的結帳日約在 23 日左右，所以每個月 29 號以前，我就會收到各家的信用卡帳單。接著我會開始逐條開始對照金額有無錯誤。

從資產 A. 開始。檢查錢包內的餘額有無錯誤，如果金額短少就計入「支出. 黑洞」項目之中，反正一定是被某種生活花費花掉了。接著上各銀行網銀對細目跟餘額，這部分一定都有明細，不會有錯誤。

接著是開啟信用卡對帳單，每個月都有數張對帳單，且我都將所有信用卡的自動扣款設定在同一個銀行帳戶。利用 APP 內的勾選對帳功能，就可以方便對帳，對完帳之後，將信用卡刷卡的項目移轉到「已出帳」項目去，這樣每個月的刷卡總付出款項是多少就很清楚，也可以再次確認自動扣款銀行帳戶餘額是否足夠。也能夠輕易地看出來有多少款項是尚未出帳的。

在信用卡對帳時，我也會同時輸入得到的紅利點數以及現金回饋。基本上到此為止，本月的記帳整理就已經完畢，接著就是確認扣款帳戶餘額夠不夠，就無需再管他。系統上的首頁，就有四個項目：日記帳、週收支、月收支與總資產。前面三項都是不同時間帶的收支狀況，我一般只會使用日記帳以及月收支做最後的統整，總資產則是隨時隨地可以知道目前每個帳戶的狀況。回到目錄

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心得及應用問題

使用上到目前為止基本上沒有什麼問題，否則也不會花了五千多字在介紹這個我非常喜愛的 App。但其中有個小小問題，在年消費的部分，可以使用右上角的財務圖表，選擇年消費就可以清楚地看到。但無法估計出年消費有多少是從信用卡支出的，還要另外加總。主要理由是評估年刷卡量是使用現金回饋還是哩程回饋較佳，也或是有些信用卡規定免年費的門檻，所以我只能另外自己做 Excel 表格來紀錄。

最後提供一些我在記帳時，曾經遇到的應用問題，以及如何記帳。如果有朋友有遇到什麼記帳的難題，也歡迎一起提出來，我會新增在後面。

我認為比較特殊的記帳，已經記錄在這邊，如果有其他記帳上的問題，也很歡迎大家留言討論！回到目錄

理財從記帳開始系列文章
0. 家庭理財前言 與 理財從記帳開始 目錄篇
1. 建立家庭年度末「資產負債表」評估整體資產狀況
2. 預估下年度預算並製作「收支預算表」設定理財目標
3. 利用以「複式簿記法」開發的記帳 APP – MyAsset V2 記帳
4. 製作年度「收支決算書」與年初的「收支預算書」做比較